Au niveau fédéral, la Confédération suisse a ses propres règles fiscales, qui s’appliquent à l’ensemble du territoire suisse et donc à tous les cantons. L’impôt anticipé sur les revenus du capital, l’impôt à la source, est particulièrement important dans cette situation.
L’impôt anticipé est un impôt de garantie qui est prélevé au lieu de la vente et qui peut être remboursé. L’impôt anticipé suisse est imposé grâce à la loi à un taux de 35%. Les bénéficiaires de revenus imposés à la source qui résident en dehors de la Suisse peuvent demander un remboursement ou utiliser les conventions de double imposition existantes pour imputer l’impôt.
Pourquoi le prélèvement à la source est-il effectué ?
L’État a différentes missions qui sont inscrites dans la Constitution et dans la législation. Les contribuables, personnes physiques ou morales, paient des impôts à l’État afin de pouvoir s’acquitter de ces obligations financières. Dans la Constitution et les lois, ces prélèvements sont appelés impôts.
Cette taxe vise à inciter les contribuables nationaux à déclarer leurs revenus du capital. La retenue à la source est une charge fiscale définitive pour les contribuables non-résidents. Seule une convention de double imposition entre la Suisse et le lieu de résidence du bénéficiaire des revenus peut donner lieu à un remboursement partiel ou total.
Comment l’impôt à la source est-il prélevé ?
Les revenus d’intérêts et de dividendes de source suisse, les gains de loteries suisses et certaines prestations d’assurance sont soumis à l’impôt anticipé suisse. L’impôt à la source est calculé sur le revenu brut et est immédiatement déduit du revenu brut par le débiteur de la prestation imposable (par ex. employeur, assurance, organisateur, caisse de pension) et versé à l’administration fiscale compétente.
Le revenu brut total de tous les emplois, y compris les revenus accessoires (par exemple, les prestations d’assurance invalidité ou accident, etc. Dans les cas où les travailleurs à temps partiel ont plusieurs emplois ou reçoivent un complément de salaire, le revenu utilisé pour calculer le taux doit être extrapolé
Qui paie l’impôt à la source ?
Les personnes qui ne sont pas domiciliées en Suisse pour des raisons fiscales, mais qui y travaillent de manière temporaire ou permanente, doivent également payer l’impôt à la source (par exemple les frontaliers ou les résidents hebdomadaires internationaux).
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Tableau comparatif des cantons
L’impôt à la source n’est pas uniforme en Suisse, il diffère d’un canton à l’autre. De plus, les prélèvements varient en fonction de la situation du travailleur. Le taux applicable à une personne dépend de son état civil, du fait que son ou sa partenaire travaille ou non, du nombre d’enfants et de sa religion. Les groupes tarifaires les plus courants sont énumérés ci-dessous :
Tarif A : Célibataire, divorcé(e), séparé(e) ou veuf(ve)
Tarif B : Couples mariés avec un seul revenu (avec ou sans enfants)
Tarif C : Couples mariés avec deux revenus (avec ou sans enfants)
Tarif D : Bénéficiaires d’une activité secondaire
Les lois fiscales étant différentes d’un canton à l’autre, la comparaison doit être effectuée de manière subjective. En règle générale, on peut dire Un contribuable célibataire, domicilié dans le canton et la ville du Jura, sans enfant, sans confession et avec un revenu salarial brut de 150’000 francs paierait PLUS d’impôts sur le revenu qu’un contribuable marié, domicilié dans le même canton et la ville du Jura, avec deux enfants, sans confession et avec un revenu salarial brut de 150’000 francs également.
Qu’advient-il de mes déductions ?
La retenue à la source comprend les impôts d’État et communaux, l’impôt fédéral direct et les impôts ecclésiastiques. Cette déduction permet d’accomplir les différentes tâches de l’État.
Puis-je remplir une déclaration d’impôt normale de manière rétroactive ou complémentaire ?
Le système de l’impôt à la source diffère du système fiscal régulier auquel sont soumis les citoyens suisses et les travailleurs étrangers titulaires d’un permis C. Le système de l’impôt à la source est un système d’imposition à la source : Ils reçoivent leur salaire de leur employeur après déduction de leur part des cotisations de sécurité sociale et ils paient l’impôt aux autorités fiscales chaque mois ou chaque trimestre à titre provisoire.
Ce groupe (soumis au régime fiscal normal) est tenu de déposer une déclaration d’impôt à la fin de l’année fiscale, car la charge fiscale finale est déterminée par l’évaluation a posteriori de l’administration fiscale. En revanche, les personnes soumises à la retenue à la source ne sont pas tenues de faire une déclaration d’impôt.
Exception
Si le salaire annuel brut est supérieur à 120 000 francs, l’employé doit payer l’impôt à la source à la fin de l’année fiscale et déposer une déclaration d’impôt ordinaire.
Droits des travailleurs soumis à l’impôt à la source
En tant qu’employé soumis à l’impôt à la source (l’impôt à la source déduit est attesté sur les fiches de paie et le certificat de salaire) :
- Si vous n’êtes pas d’accord avec la retenue à la source effectuée par votre employeur (erreur dans la détermination du revenu brut imposable/déterminant ou dans l’application du barème), vous pouvez demander jusqu’à la fin mars de l’année suivante une décision concernant l’existence et l’étendue de votre obligation de retenue à la source.
- Si vous n’êtes pas soumis d’office à la taxation ordinaire a posteriori, vous pouvez déposer une demande de taxation ordinaire a posteriori jusqu’à la fin mars de l’année suivante.
- Vous avez le droit de déposer une plainte si vous n’êtes pas d’accord avec les jugements concernant la retenue à la source ou les taxations ordinaires ultérieures.
Obligations des travailleurs soumis à l’impôt à la source
En tant que travailleur assujetti à l’impôt à la source, vous avez les obligations suivantes :
-
- Ils doivent tout mettre en œuvre pour assurer une perception complète et correcte de la retenue à la source.
- Ils doivent fournir des informations orales et écrites aux autorités fiscales et présenter les pièces justificatives correspondantes.
Ils doivent fournir au débiteur de la prestation imposable (employeur) et aux autorités fiscales les informations nécessaires à la collecte de l’impôt à la source. Par exemple, les modifications qui sont déterminantes pour le classement tarifaire doivent être communiquées. par exemple
-
- Changement d’état civil (mariage, divorce, séparation judiciaire ou de fait)
- Naissance d’enfants
- Changement de confession
- Début ou cessation d’une autre activité professionnelle
- Début ou cessation d’une activité professionnelle par l’autre conjoint ou partenaire
Quel est le montant de l’impôt à la source que les entreprises doivent payer ?
La Confédération prélève un impôt à la source sur les revenus des placements financiers, tels que les intérêts et les dividendes, versés aux investisseurs. Les dividendes sont soumis à une retenue à la source de 35 % en vertu du droit national. Si la participation au capital est égale ou supérieure à 25 % et que certains autres critères sont remplis, la retenue à la source sur les paiements de dividendes transfrontaliers entre des sociétés associées établies dans des États membres de l’UE et la Suisse est réduite à 0 % dans le cadre de l’accord sur la fiscalité de l’épargne entre la Suisse et l’UE, ce qui confère à la Suisse des avantages similaires à ceux prévus par la directive UE relative aux sociétés mères et filiales.
Les intérêts ne sont pas soumis à la retenue à la source en vertu du droit national. Sont exclus les intérêts sur les dépôts bancaires suisses, les obligations et les prêts assimilables à des obligations, qui sont soumis à un impôt fédéral anticipé de 35%. Les intérêts sur les créances garanties par des biens immobiliers suisses et payés à un non-résident sont imposés à la source.
En tant qu’employeur, où dois-je déclarer l’impôt anticipé et qui est responsable de cette déclaration ?
Le service de l’impôt à la source est responsable de la perception des impôts à la source dont on est redevable en tant que travailleur. Les types d’impôts à la source suivants sont perçus par les bureaux d’imposition communaux :
-
Honoraires des membres du conseil d’administration
-
Honoraires en tant que sportif, artiste ou conférencier pour un engagement à court terme
-
Rentes ou prestations en capital provenant de la prévoyance professionnelle (2e pilier) Pilier et pilier 3a)
-
Les paiements d’intérêts garantis par un bien immobilier ou un droit de gage
En tant qu’employeur, où dois-je déclarer l’impôt anticipé et qui est responsable de cette déclaration ?
Le service de l’impôt à la source est responsable de la perception des impôts à la source dont on est redevable en tant que travailleur. Les types d’impôts à la source suivants sont perçus par les bureaux d’imposition communaux :
• Honoraires des membres du conseil d’administration
• Honoraires en tant que sportif, artiste ou conférencier pour un engagement à court terme
• Rentes ou prestations en capital provenant de la prévoyance professionnelle (2e pilier) Pilier et pilier 3a)
• Les paiements d’intérêts garantis par un bien immobilier ou un droit de gage
En tant qu’employeur, où dois-je déclarer l’impôt anticipé et qui est responsable de cette déclaration ?
Le service de l’impôt à la source est responsable de la perception des impôts à la source dont on est redevable en tant que travailleur. Les types d’impôts à la source suivants sont perçus par les bureaux d’imposition communaux :
• Honoraires des membres du conseil d’administration
• Honoraires en tant que sportif, artiste ou conférencier pour un engagement à court terme
• Rentes ou prestations en capital provenant de la prévoyance professionnelle (2e pilier) Pilier et pilier 3a)
• Les paiements d’intérêts garantis par un bien immobilier ou un droit de gage
Rédacteur: Piero Papis
Piero est un expert en marketing digital ainsi qu’en e-commerce. Il est spécialisé en SEO (Recherche Organique) ainsi que tout ce qui touche au CRM et au E-Commerce.
Il est responsable digital et des publicités Google chez Swiss21 ainsi que de toute la présence en ligne. Si vous atterrissez sur cet article, c’est probablement grâce à Piero! Nous espérons que cet article répondra à vos besoins et on se réjouit de revenir vers vous avec un nouveau sujet !
