{"id":44731,"date":"2023-12-08T15:15:22","date_gmt":"2023-12-08T14:15:22","guid":{"rendered":"https:\/\/swiss21.org\/?p=44731"},"modified":"2026-01-29T09:01:39","modified_gmt":"2026-01-29T08:01:39","slug":"impot-a-la-source","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/swiss21.org\/fr\/impot-a-la-source\/","title":{"rendered":"L\u2019essentiel sur l\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source en suisse"},"content":{"rendered":"\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

L\u2019essentiel sur l\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source en suisse<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Au niveau f\u00e9d\u00e9ral, la Conf\u00e9d\u00e9ration suisse a ses propres r\u00e8gles fiscales, qui s\u2019appliquent \u00e0 l\u2019ensemble du territoire suisse et donc \u00e0 tous les cantons. L\u2019imp\u00f4t anticip\u00e9 sur les revenus du capital, l\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source, est particuli\u00e8rement important dans cette situation.<\/p>

L\u2019imp\u00f4t anticip\u00e9 est un imp\u00f4t de garantie qui est pr\u00e9lev\u00e9 au lieu de la vente et qui peut \u00eatre rembours\u00e9. L\u2019imp\u00f4t anticip\u00e9 suisse est impos\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 la loi \u00e0 un taux de 35%. Les b\u00e9n\u00e9ficiaires de revenus impos\u00e9s \u00e0 la source qui r\u00e9sident en dehors de la Suisse peuvent demander un remboursement ou utiliser les conventions de double imposition existantes pour imputer l\u2019imp\u00f4t.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\"\"\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Pourquoi le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source est-il effectu\u00e9 ?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

L\u2019\u00c9tat a diff\u00e9rentes missions qui sont inscrites dans la Constitution et dans la l\u00e9gislation. Les contribuables, personnes physiques ou morales, paient des imp\u00f4ts \u00e0 l\u2019\u00c9tat afin de pouvoir s\u2019acquitter de ces obligations financi\u00e8res. Dans la Constitution et les lois, ces pr\u00e9l\u00e8vements sont appel\u00e9s imp\u00f4ts.<\/p>

Cette taxe vise \u00e0 inciter les contribuables nationaux \u00e0 d\u00e9clarer leurs revenus du capital. La retenue \u00e0 la source est une charge fiscale d\u00e9finitive pour les contribuables non-r\u00e9sidents. Seule une convention de double imposition entre la Suisse et le lieu de r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire des revenus peut donner lieu \u00e0 un remboursement partiel ou total.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Comment l\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source est-il pr\u00e9lev\u00e9 ?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Les revenus d\u2019int\u00e9r\u00eats et de dividendes de source suisse, les gains de loteries suisses et certaines prestations d\u2019assurance sont soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t anticip\u00e9 suisse. L\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source est calcul\u00e9 sur le revenu brut et est imm\u00e9diatement d\u00e9duit du revenu brut par le d\u00e9biteur de la prestation imposable (par ex. employeur, assurance, organisateur, caisse de pension) et vers\u00e9 \u00e0 l\u2019administration fiscale comp\u00e9tente.<\/p>

Le revenu brut total de tous les emplois, y compris les revenus accessoires (par exemple, les prestations d\u2019assurance invalidit\u00e9 ou accident, etc. Dans les cas o\u00f9 les travailleurs \u00e0 temps partiel ont plusieurs emplois ou re\u00e7oivent un compl\u00e9ment de salaire, le revenu utilis\u00e9 pour calculer le taux doit \u00eatre extrapol\u00e9<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Qui paie l\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source ?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
Les travailleurs \u00e9trangers qui travaillent en Suisse doivent payer l\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source, \u00e0 moins qu\u2019ils ne soient titulaires d\u2019un permis d\u2019\u00e9tablissement (permis C). Il peut s\u2019agir de personnes titulaires d\u2019une autorisation de s\u00e9jour (permis B) ou d\u2019une autorisation de s\u00e9jour de courte dur\u00e9e et qui sont fiscalement domicili\u00e9es en Suisse (permis L). Dans ce cas, l\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source est d\u00e9duit du salaire et vers\u00e9 directement par l\u2019employeur aux autorit\u00e9s fiscales.<\/div>
\u00a0<\/div>

Les personnes qui ne sont pas domicili\u00e9es en Suisse pour des raisons fiscales, mais qui y travaillent de mani\u00e8re temporaire ou permanente, doivent \u00e9galement payer l\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source (par exemple les frontaliers ou les r\u00e9sidents hebdomadaires internationaux).<\/p><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

\n\t\t\t\t\t
\n\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Avec Swiss21, les t\u00e2ches administratives appartiennent au pass\u00e9<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Effectuez des devis, des factures, des notes de frais et des paiements en quelques clics.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tCommencer gratuitement<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Tableau comparatif des cantons<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

L\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source n\u2019est pas uniforme en Suisse, il diff\u00e8re d\u2019un canton \u00e0 l\u2019autre. De plus, les pr\u00e9l\u00e8vements varient en fonction de la situation du travailleur. Le taux applicable \u00e0 une personne d\u00e9pend de son \u00e9tat civil, du fait que son ou sa partenaire travaille ou non, du nombre d\u2019enfants et de sa religion. Les groupes tarifaires les plus courants sont \u00e9num\u00e9r\u00e9s ci-dessous :<\/p>

Tarif A : C\u00e9libataire, divorc\u00e9(e), s\u00e9par\u00e9(e) ou veuf(ve)
Tarif B : Couples mari\u00e9s avec un seul revenu (avec ou sans enfants)
Tarif C : Couples mari\u00e9s avec deux revenus (avec ou sans enfants)
Tarif D : B\u00e9n\u00e9ficiaires d\u2019une activit\u00e9 secondaire<\/p><\/div><\/div>

Les lois fiscales \u00e9tant diff\u00e9rentes d\u2019un canton \u00e0 l\u2019autre, la comparaison doit \u00eatre effectu\u00e9e de mani\u00e8re subjective. En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, on peut dire Un contribuable c\u00e9libataire, domicili\u00e9 dans le canton et la ville du Jura, sans enfant, sans confession et avec un revenu salarial brut de 150\u2019000 francs paierait PLUS d\u2019imp\u00f4ts sur le revenu qu\u2019un contribuable mari\u00e9, domicili\u00e9 dans le m\u00eame canton et la ville du Jura, avec deux enfants, sans confession et avec un revenu salarial brut de 150\u2019000 francs \u00e9galement.<\/p><\/div><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Qu\u2019advient-il de mes d\u00e9ductions ?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

La retenue \u00e0 la source comprend les imp\u00f4ts d\u2019\u00c9tat et communaux, l\u2019imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral direct et les imp\u00f4ts eccl\u00e9siastiques. Cette d\u00e9duction permet d\u2019accomplir les diff\u00e9rentes t\u00e2ches de l\u2019\u00c9tat.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Puis-je remplir une de\u0301claration d\u2019impo\u0302t normale de manie\u0300re re\u0301troactive ou comple\u0301mentaire ?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Le syste\u0300me de l\u2019impo\u0302t a\u0300 la source diffe\u0300re du syste\u0300me fiscal re\u0301gulier auquel sont soumis les citoyens suisses et les travailleurs e\u0301trangers titulaires d\u2019un permis C. Le syste\u0300me de l\u2019impo\u0302t a\u0300 la source est un syste\u0300me d\u2019imposition a\u0300 la source : Ils rec\u0327oivent leur salaire de leur employeur apre\u0300s de\u0301duction de leur part des cotisations de se\u0301curite\u0301 sociale et ils paient l\u2019impo\u0302t aux autorite\u0301s fiscales chaque mois ou chaque trimestre a\u0300 titre provisoire.<\/p>

Ce groupe (soumis au re\u0301gime fiscal normal) est tenu de de\u0301poser une de\u0301claration d\u2019impo\u0302t a\u0300 la fin de l\u2019anne\u0301e fiscale, car la charge fiscale finale est de\u0301termine\u0301e par l\u2019e\u0301valuation a posteriori de l\u2019administration fiscale. En revanche, les personnes soumises a\u0300 la retenue a\u0300 la source ne sont pas tenues de faire une de\u0301claration d\u2019impo\u0302t.<\/p>

Exception<\/p>

Si le salaire annuel brut est supe\u0301rieur a\u0300 120 000 francs, l\u2019employe\u0301 doit payer l\u2019impo\u0302t a\u0300 la source a\u0300 la fin de l\u2019anne\u0301e fiscale et de\u0301poser une de\u0301claration d\u2019impo\u0302t ordinaire.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\"\"\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Droits des travailleurs soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

En tant qu\u2019employ\u00e9 soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source (l\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source d\u00e9duit est attest\u00e9 sur les fiches de paie et le certificat de salaire) :<\/p>