{"id":48800,"date":"2023-02-01T11:38:16","date_gmt":"2023-02-01T10:38:16","guid":{"rendered":"https:\/\/swiss21.org\/?p=48800"},"modified":"2026-04-17T14:34:16","modified_gmt":"2026-04-17T12:34:16","slug":"quand-debute-l-assujettissement-a-la-tva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/swiss21.org\/fr\/quand-debute-l-assujettissement-a-la-tva\/","title":{"rendered":"Les petits ruisseaux font les grandes rivi\u00e8res &#8211; Quand d\u00e9bute l&#8217;assujettissement \u00e0 la TVA ?"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"48800\" class=\"elementor elementor-48800 elementor-35403\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ec6a91a e-con-full e-flex e-con e-parent\" data-id=\"ec6a91a\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d1919bc elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"d1919bc\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"><h1 style=\"padding-bottom: 0.5em;font-weight: 400;line-height: 1.3em;font-size: 1.875rem;background-position: initial;, Helvetica, Arial, sans-serif;letter-spacing: normal\">Les petits ruisseaux font les grandes rivi\u00e8res - Quand d\u00e9bute l'assujettissement \u00e0 la TVA ?<\/h1><\/h1>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1ad2641 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"1ad2641\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Situation : 19.02.2026<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5ea75f0 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"5ea75f0\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><strong>Que vous dirigiez une start-up, une entreprise individuelle ou une PME en pleine croissance, d\u00e8s que votre chiffre d&#8217;affaires augmente, la question de l&#8217;assujettissement \u00e0 la TVA devient centrale. \u00c0 partir de quel moment devez-vous vous inscrire ? Quels sont les seuils d\u00e9terminants ? Quelles m\u00e9thodes de d\u00e9compte sont possibles ? Le pr\u00e9sent article vous propose un aper\u00e7u clair et structur\u00e9 des taux de TVA actuellement en vigueur, des seuils l\u00e9gaux applicables ainsi que des points essentiels \u00e0 conna\u00eetre pour l&#8217;inscription et le d\u00e9compte.<\/strong><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7d01c5c e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"7d01c5c\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\" data-settings=\"{&quot;background_background&quot;:&quot;classic&quot;}\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-3f8a613 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"3f8a613\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-a3947e4 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"a3947e4\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"><span style=\", Helvetica, Arial, sans-serif;font-size: 1.625rem;letter-spacing: normal;text-align: var(--text-align)\">Qu'est-ce que la TVA ?<\/span><\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-841a820 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"841a820\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>La TVA (taxe sur la valeur ajout\u00e9e) est un imp\u00f4t g\u00e9n\u00e9ral sur la consommation qui est r\u00e9percut\u00e9 sur le consommateur final. Il s&#8217;agit d&#8217;une taxe nette avec d\u00e9duction de l&#8217;imp\u00f4t pr\u00e9alable. En principe, elle est pr\u00e9lev\u00e9e sur chaque produit vendu en Suisse ainsi que sur la plupart des prestations de services, sous r\u00e9serve de quelques exceptions Les consommateurs paient donc la TVA sur leurs achats de biens (v\u00eatements, appareils \u00e9lectroniques, denr\u00e9es alimentaires, etc.) et sur les services (transport, restauration, etc.). La TVA est per\u00e7ue et revers\u00e9e \u00e0 la Conf\u00e9d\u00e9ration par les entreprises, elle sert \u00e0 couvrir les d\u00e9penses g\u00e9n\u00e9rales de l&#8217;\u00c9tat. Il s&#8217;agit d&#8217;un imp\u00f4t indirect : la personne qui supporte la charge fiscale n&#8217;est pas celle qui la verse \u00e0 la Conf\u00e9d\u00e9ration. La TVA est ajout\u00e9e au prix de vente et r\u00e9percut\u00e9e sur le client au moment du paiement. L&#8217;identit\u00e9 du client n&#8217;a aucune importance : la TVA est due dans tous les cas. En contrepartie, l&#8217;entreprise peut d\u00e9duire l&#8217;imp\u00f4t pr\u00e9alable pay\u00e9 dans le cadre de son activit\u00e9.<\/p><p>Il s&#8217;agit notamment de :<\/p><ul><li>La taxe domestique \u00e9mise dans les factures (\u00e0 tous les stades de la production et de la distribution ainsi que pour les services fournis en Suisse) ;<\/li><li>La taxe d&#8217;acquisition d\u00e9clar\u00e9e par l&#8217;entreprise pour des prestations fournies par des entreprises ayant leur si\u00e8ge \u00e0 l&#8217;\u00e9tranger ;<\/li><li>L&#8217;imp\u00f4t \u00e0 l&#8217;importations per\u00e7u lors de l&#8217;importation de biens.<\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-a3e0910 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"a3e0910\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"><h3 style=\"padding-bottom: 0.5em;line-height: 1.3em;font-size: 1.375rem;background-position: initial;, Helvetica, Arial, sans-serif;letter-spacing: normal\">Taux de TVA actuels en Suisse<\/h3><\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2293de4 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"2293de4\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>La Suisse applique actuellement trois taux de TVA. Ceux-ci sont en vigueur depuis le 1er janvier 2024 et restent inchang\u00e9s en 2026 :<\/p><ul><li>Taux normal : 8.1 % &#8211; Il s&#8217;applique \u00e0 la majorit\u00e9 des biens et services, tels que les v\u00eatements, les appareils \u00e9lectroniques ou les prestations g\u00e9n\u00e9rales.<\/li><li>Taux r\u00e9duit : 2.6 % &#8211; Il concerne certains biens et services, notamment les produits alimentaires (\u00e0 l&#8217;exception des prestations de restauration), les journaux, les livres ainsi que les m\u00e9dicaments.<\/li><li>Taux sp\u00e9cial pour les prestations d&#8217;h\u00e9bergement : 3.8 % &#8211; Ce taux sp\u00e9cifique s&#8217;applique aux prestations d&#8217;h\u00e9bergement, y compris un \u00e9ventuel petit-d\u00e9jeuner, par exemple dans les h\u00f4tels ou \u00e9tablissements similaires.<\/li><\/ul><p>Ces taux font partie int\u00e9grante de la r\u00e9glementation fiscale nationale et constituent la base du calcul de la TVA dans votre entreprise. Leur application correcte est essentielle pour le d\u00e9compte et l&#8217;assujettissement \u00e0 la TVA.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2c7a9db elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"2c7a9db\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"><h3 style=\"padding-bottom: 0.5em;line-height: 1.3em;font-size: 1.375rem;background-position: initial;, Helvetica, Arial, sans-serif;letter-spacing: normal\">Calcul de la TVA et de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable<\/h3><\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-223076f elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"223076f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>La base de calcul de la TVA est le prix effectivement pay\u00e9 pour un produit ou un service. Le prix hors TVA (prix net) correspond donc \u00e0 100%. Le montant de la TVA est obtenu en multipliant ce prix net par le taux applicable. Le prix final pay\u00e9 par le client (prix brut) repr\u00e9sente ainsi 108.1 % lorsque le taux normal est appliqu\u00e9.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>Prenons l&#8217;exemple de la d\u00e9duction de l&#8217;imp\u00f4t pr\u00e9alable\u00a0: un magasin de textile ach\u00e8te du tissu pour CHF 1&#8217;000. &#8211; La facture s&#8217;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 CHF 1&#8217;081, soit CHF 1&#8217;000 de prix d&#8217;achat et CHF 81 de TVA (8.1 % de CHF 1&#8217;000). Les CHF 81 de TVA pay\u00e9s peuvent \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s par le magasin en tant qu&#8217;imp\u00f4t pr\u00e9alable dans le cadre de son d\u00e9compte TVA.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>Du c\u00f4t\u00e9 du chiffre d&#8217;affaires, le m\u00e9canisme fonctionne en sens inverse. Le magasin vend le tissu transform\u00e9 \u00e0 un atelier de couture pour un montant net de CHF 2&#8217;000. Il facture CHF 2&#8217;162, soit CHF 2&#8217;000 plus 8.1 % de TVA. Les CHF 162 per\u00e7us doivent \u00eatre revers\u00e9s \u00e0 la Conf\u00e9d\u00e9ration dans le cadre du d\u00e9compte TVA.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>Ensuite, l&#8217;atelier de couture pourra \u00e0 son tour r\u00e9cup\u00e9rer les CHF 162 pay\u00e9s en tant qu&#8217;imp\u00f4t pr\u00e9alable, mais devra facturer 8.1 % de TVA sur son propre prix de vente net. Ce processus se poursuit jusqu&#8217;\u00e0 ce que le produit parvienne \u00e0 un acheteur final non assujetti, qui ne peut pas d\u00e9duire la TVA et en supporte donc d\u00e9finitivement la charge.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1e2ffa6 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"1e2ffa6\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"><h3 style=\"padding-bottom: 0.5em;line-height: 1.3em;font-size: 1.375rem;background-position: initial;, Helvetica, Arial, sans-serif;letter-spacing: normal\">Le seuil d'entr\u00e9e de CHF 100'000<\/h3><\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d894d37 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"d894d37\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Le seuil de chiffre d&#8217;affaires d\u00e9terminant pour l&#8217;assujettissement \u00e0 la TVA est fix\u00e9 depuis longtemps \u00e0 CHF 100&#8217;000. Lorsqu&#8217;une entreprise r\u00e9alise un chiffre d&#8217;affaires annuel sup\u00e9rieur \u00e0 ce montant, elle devient assujettie \u00e0 la TVA de par la loi. Pour une jeune entreprise bas\u00e9e en Suisse, le d\u00e9passement de ce seuil entra\u00eene plusieurs obligations suppl\u00e9mentaires qu&#8217;il convient d&#8217;anticiper. Pour les institutions d&#8217;utilit\u00e9 publique ainsi que pour les associations sportives et culturelles \u00e0 but non lucratif, le seuil est fix\u00e9 \u00e0 CHF 150&#8217;000.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6fd2875 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"6fd2875\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"><h3 style=\"padding-bottom: 0.5em;line-height: 1.3em;font-size: 1.375rem;background-position: initial;, Helvetica, Arial, sans-serif;letter-spacing: normal\">Garder un \u0153il sur le chiffre d'affaires<\/h3><\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d689a76 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"d689a76\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Selon le degr\u00e9 de pr\u00e9cision du business plan \u00e9tabli au pr\u00e9alable, il est souvent possible d&#8217;estimer \u00e0 partir de quel moment le seuil d&#8217;assujettissement sera atteint. La forme juridique de l&#8217;entreprise n&#8217;a pas d&#8217;importance : seul le chiffre d&#8217;affaires annuel provenant de prestations imposables est d\u00e9terminant. Les entreprises dont le chiffre d&#8217;affaires annuel est inf\u00e9rieur \u00e0 CHF 100&#8217;000 peuvent toutefois opter pour un assujettissement volontaire. Lors de la cr\u00e9ation d&#8217;une entreprise, il est donc essentiel d&#8217;int\u00e9grer la question de la TVA dans la planification. Si le business plan indique que le seuil sera d\u00e9pass\u00e9, il est recommand\u00e9 de planifier l&#8217;inscription suffisamment t\u00f4t. Si le chiffre d&#8217;affaires ne peut pas \u00eatre estim\u00e9 avec pr\u00e9cision, il convient de le surveiller r\u00e9guli\u00e8rement et, id\u00e9alement, de proc\u00e9der \u00e0 une extrapolation trimestrielle sur 12 mois.<\/p><p>L&#8217;assujettissement obligatoire d\u00e9bute d\u00e8s que le d\u00e9passement du seuil de CHF 100&#8217;000 est pr\u00e9visible. L&#8217;annonce aupr\u00e8s de l&#8217;Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions (AFC) doit \u00eatre effectu\u00e9e spontan\u00e9ment dans un d\u00e9lai de 30 jours, \u00e0 compter du moment o\u00f9 le d\u00e9passement devient pr\u00e9visible.<\/p><p><strong>Les dates d\u00e9terminantes peuvent \u00eatre<\/strong>\u00a0<strong>:<\/strong><\/p><ul><li>trois mois apr\u00e8s le d\u00e9but de l&#8217;activit\u00e9 commerciale<\/li><li>la fin de l&#8217;exercice au cours duquel le seuil a \u00e9t\u00e9 atteint<\/li><\/ul><p>Lors de l&#8217;inscription, l&#8217;AFC enregistre l&#8217;entreprise au registre des assujettis \u00e0 la TVA et lui attribue un num\u00e9ro de TVA. Si le seuil de CHF 100&#8217;000 n&#8217;est pas d\u00e9pass\u00e9 au cours de la premi\u00e8re ann\u00e9e, il n&#8217;est plus n\u00e9cessaire de proc\u00e9der \u00e0 une surveillance et \u00e0 une extrapolation trimestrielles. Ce n&#8217;est que lorsque l&#8217;entreprise r\u00e9alise un chiffre d&#8217;affaires sup\u00e9rieur \u00e0 CHF 100&#8217;000 au cours d&#8217;une ann\u00e9e qu&#8217;elle devient automatiquement assujettie \u00e0 partir de l&#8217;ann\u00e9e suivante.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-796c201 e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"796c201\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-49391e9 elementor-cta--layout-image-right elementor-cta--skin-classic elementor-animated-content elementor-bg-transform elementor-bg-transform-zoom-in elementor-widget elementor-widget-call-to-action\" data-id=\"49391e9\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"call-to-action.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__bg-wrapper\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__bg elementor-bg\" style=\"background-image: url(https:\/\/swiss21.org\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/Buchhaltungsprogramm-1.webp);\" role=\"img\" aria-label=\"Buchhaltungsprogramm (1)\"><\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__bg-overlay\"><\/div>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__content\">\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 class=\"elementor-cta__title elementor-cta__content-item elementor-content-item\">\n\t\t\t\t\t\tInscription \u00e0 la TVA\t\t\t\t\t<\/h3>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__description elementor-cta__content-item elementor-content-item\">\n\t\t\t\t\t\tSi votre entreprise doit s'inscrire \u00e0 la TVA, l'inscription peut \u00eatre effectu\u00e9e en ligne sur le site de la Conf\u00e9d\u00e9ration via la plateforme pr\u00e9vue \u00e0 cet effet.\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__button-wrapper elementor-cta__content-item elementor-content-item \">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-cta__button elementor-button elementor-size-\" href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/fr\/inscription-a-la-tva\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\n\t\t\t\t\t\tInscription\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-bc90336 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"bc90336\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"><h3 style=\"padding-bottom: 0.5em;line-height: 1.3em;font-size: 1.375rem;background-position: initial;, Helvetica, Arial, sans-serif;letter-spacing: normal\">Le genre de d\u00e9compte \"encaiss\u00e9\" (ou \"re\u00e7u\") n'est pas automatiquement convenu <\/h3><\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-e037d4b elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"e037d4b\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Les termes &#8220;encaiss\u00e9&#8221; (ou &#8220;re\u00e7u&#8221;) et &#8220;convenu&#8221; peuvent sembler quelque peu d\u00e9suets, mais ils ne sont pas compliqu\u00e9s. &#8220;Encaiss\u00e9&#8221; (ou &#8220;re\u00e7u&#8221;) signifie simplement que le paiement du client a \u00e9t\u00e9 effectivement re\u00e7u par l&#8217;entreprise. Ce n&#8217;est qu&#8217;\u00e0 ce moment-l\u00e0 que la TVA est due. Important\u00a0: ce genre de d\u00e9compte doit \u00eatre autoris\u00e9 par l&#8217;AFC. Le d\u00e9compte convenu avec l&#8217;Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions signifie que le d\u00e9compte est effectu\u00e9 sur la base des factures envoy\u00e9es aux clients. La plupart des entreprises \u00e9tablissent leurs d\u00e9comptes trimestriels selon cette m\u00e9thode, car elle s&#8217;appuie directement sur la comptabilit\u00e9 des d\u00e9biteurs et des cr\u00e9anciers. Ce syst\u00e8me peut toutefois avoir un impact sur la tr\u00e9sorerie, puisque la TVA doit \u00eatre vers\u00e9e m\u00eame si le client paie en retard. Les retours de marchandises et les pertes sur d\u00e9biteurs doivent en outre \u00eatre corrig\u00e9s ult\u00e9rieurement.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-67aa271 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"67aa271\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"><h3 style=\"padding-bottom: 0.5em;line-height: 1.3em;font-size: 1.375rem;background-position: initial;, Helvetica, Arial, sans-serif;letter-spacing: normal\">M\u00e9thode effective ou m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette<span style=\"white-space: pre-wrap\"><\/span><\/h3><\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-26c18f6 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"26c18f6\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>L&#8217;application de la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette (TDFN) permet aux entreprises de simplifier consid\u00e9rablement leur d\u00e9compte TVA. Les taux sont fix\u00e9s par branche par l&#8217;AFC et tiennent d\u00e9j\u00e0 compte de l&#8217;imp\u00f4t pr\u00e9alable. Avec cette m\u00e9thode, le d\u00e9compte est \u00e9tabli semestriellement au lieu de trimestriellement, ce qui r\u00e9duit la charge administrative. Les entreprises dont le chiffre d&#8217;affaires ne d\u00e9passe pas CHF 5&#8217;024&#8217;000 et dont la dette fiscale annuelle ne d\u00e9passe pas CHF 108&#8217;000 peuvent recourir \u00e0 la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette (\u00e9tat\u00a0: 2026).<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-892849c elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"892849c\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"><h3 style=\"padding-bottom: 0.5em;line-height: 1.3em;font-size: 1.375rem;background-position: initial;, Helvetica, Arial, sans-serif;letter-spacing: normal\">Une facture conforme \u00e0 la TVA n'a rien de sorcier<span style=\"white-space: pre-wrap\"><\/span><\/h3><\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-12dd2f8 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"12dd2f8\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Si une facture ne respecte pas les exigences formelles, la d\u00e9duction de l&#8217;imp\u00f4t pr\u00e9alable peut \u00eatre refus\u00e9e.<\/p><p>En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, les informations suivantes doivent figurer sur la facture\u00a0:<\/p><ul><li>Le nom et l&#8217;adresse du fournisseur ainsi que le num\u00e9ro d&#8217;identification de l&#8217;entreprise (IDE) avec la mention &#8220;TVA&#8221;.<\/li><li>Le nom et l&#8217;adresse du destinataire de la prestation (d\u00e8s CHF 400)<\/li><li>La date de livraison (si diff\u00e9rente de la date de facturation)<\/li><li>La nature, l&#8217;objet et l&#8217;\u00e9tendue de la livraison ou de la prestation<\/li><li>Le prix (r\u00e9mun\u00e9ration) de la livraison ou du service<\/li><li>Le montant de la TVA ou taux en vigueur<\/li><li>La signature (notamment pour les factures papier)<\/li><\/ul><p>Il convient toutefois de pr\u00e9ciser qu&#8217;une facture incorrecte ne dispense pas du paiement de la TVA. Si une entreprise assujettie \u00e9met une facture sans mentionner le montant ou le taux de TVA, le montant factur\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9 comme un prix brut, TVA comprise, et doit \u00eatre revers\u00e9 en cons\u00e9quence.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-8de8c71 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"8de8c71\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"><h3 style=\"padding-bottom: 0.5em;line-height: 1.3em;font-size: 1.375rem;background-position: initial;, Helvetica, Arial, sans-serif;letter-spacing: normal\">Br\u00e8ve histoire de la TVA<\/h3><\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-39a316a elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"39a316a\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>La Suisse a introduit la TVA en 1995 et, depuis 2011, celle-ci a atteint son niveau maximal actuel de 8%. Les taux de TVA \u00e9tant ancr\u00e9s dans la Constitution f\u00e9d\u00e9rale, toute modification doit \u00eatre soumise \u00e0 une votation populaire. Le financement compl\u00e9mentaire de l&#8217;AI, en vigueur jusqu&#8217;\u00e0 fin 2017, a entra\u00een\u00e9 une baisse des taux \u00e0 partir du 1er janvier 2018. Par ailleurs, le peuple et les cantons ont accept\u00e9, lors de la votation du 9 f\u00e9vrier 2014, une augmentation de 0.1 point de pourcentage des trois taux en faveur du financement de l&#8217;am\u00e9nagement de l&#8217;infrastructure ferroviaire (FAIF).<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7f71267 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"7f71267\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"><h3 style=\"padding-bottom: 0.5em;line-height: 1.3em;font-size: 1.375rem;background-position: initial;, Helvetica, Arial, sans-serif;letter-spacing: normal\">Actualit\u00e9s sur la TVA<\/h3><\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7daf06d elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"7daf06d\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>En janvier 2025, plusieurs taux de la dette fiscale nette ont \u00e9t\u00e9 adapt\u00e9s et d&#8217;autres modifications ont \u00e9t\u00e9 introduites, notamment la suppression des branches mixtes, la possibilit\u00e9 d&#8217;appliquer plus de deux taux de la dette fiscale nette ainsi que des ajustements concernant la consommation propre et le d\u00e9gr\u00e8vement ult\u00e9rieur de l&#8217;imp\u00f4t pr\u00e9alable lors d&#8217;un changement de m\u00e9thode.<\/p><p>Depuis la derni\u00e8re adaptation, les entreprises dont le chiffre d&#8217;affaires annuel ne d\u00e9passe pas CHF 5&#8217;005&#8217;000 ont la possibilit\u00e9 d&#8217;opter pour un d\u00e9compte annuel. Cette option peut repr\u00e9senter un all\u00e8gement administratif et une r\u00e9duction des co\u00fbts. M\u00eame dans ce cas, la TVA doit \u00eatre vers\u00e9e sous la forme de trois acomptes annuels, fix\u00e9s en avril sur la base des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-611fd2c e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"611fd2c\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5548d2d elementor-author-box--layout-image-left elementor-widget elementor-widget-author-box\" data-id=\"5548d2d\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"author-box.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-author-box\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.ursus-treuhand.ch\/\" target=\"_blank\" class=\"elementor-author-box__avatar\" rel=\"noopener\">\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/swiss21.org\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/res-hoeschele-ursus-treuhand-01-300x300.jpg\" alt=\"Image de Res H\u00f6schele\" loading=\"lazy\" title=\"\">\n\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\n\t\t\t<div class=\"elementor-author-box__text\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.ursus-treuhand.ch\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\n\t\t\t\t\t\t<h4 class=\"elementor-author-box__name\">\n\t\t\t\t\t\t\tRes H\u00f6schele\t\t\t\t\t\t<\/h4>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-author-box__bio\">\n\t\t\t\t\t\t<p>Depuis l'\u00e9t\u00e9 2024, <a href=\"https:\/\/www.ursus-treuhand.ch\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Ursus Treuhand & Revision AG<\/a> , \u00e0 Wabern BE, propose des services fiduciaires et de r\u00e9vision personnalis\u00e9s. Son propri\u00e9taire Res H\u00f6schele dispose d'une longue exp\u00e9rience dans le domaine de la fiduciaire, de l'audit et de la fiscalit\u00e9. Certifi\u00e9 <a href=\"https:\/\/swiss21.org\/fr\/digital-coach\/\">Digital Coach<\/a> Swiss21 depuis 2025, il vous conseille volontiers en allemand, fran\u00e7ais ou anglais. <\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-84b6c75 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"84b6c75\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7673b34 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"7673b34\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><em>Cet article de blog est juste l\u00e0 pour donner des infos g\u00e9n\u00e9rales et n&#8217;est pas un conseil juridique. M\u00eame si on a fait gaffe en le r\u00e9digeant, Swiss21 ne prend aucune responsabilit\u00e9 \u2013 dans la mesure o\u00f9 la loi le permet \u2013 pour son contenu. Tu utilises ces infos \u00e0 tes risques et p\u00e9rils. Si besoin, on te conseille de demander un avis juridique.<\/em><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Les petits ruisseaux font les grandes rivi\u00e8res &#8211; Quand d\u00e9bute l&#8217;assujettissement \u00e0 la TVA ? 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