Fast alle Unternehmen in der Schweiz sind mehrwertsteuerpflichtig, unabhängig davon, ob es sich um eine Aktiengesellschaft, ein Einzelunternehmen, eine Kollektivgesellschaft, etc.

Unternehmen mit Sitz in der Schweiz sind mehrwertsteuerpflichtig, wenn sie :

• unabhängig eine berufliche oder gewerbliche Tätigkeit ausüben ;
• handeln gegenüber Dritten auf eigene Rechnung ;
• zielen darauf ab, dauerhafte Einnahmen aus Leistungen zu erzielen.

Bei Unternehmen mit Hauptsitz in der Schweiz sind sie von der Umsatzsteuerpflicht befreit, wenn :

• Ihr Umsatz aus steuerpflichtigen Leistungen beträgt weniger als CHF 100’000 pro Jahr oder ;
• Sport- oder Kulturvereine sind nicht gewinnorientiert und haben einen Umsatz von weniger als CHF 150’000;
• Öffentlich-rechtliche Institutionen mit einem Umsatz von weniger als CHF 100’000 sind hingegen nicht mehrwertsteuerpflichtig.

Es gibt einige Unternehmen, die Leistungen erbringen, die nicht in den Anwendungsbereich der Steuer fallen, sodass sie nicht verpflichtet sind, Mehrwertsteuer zu zahlen. Wir beziehen uns hier auf Unternehmen, die medizinische Behandlungen anbieten, oder auf Unternehmen, die im Bereich der Ausbildung tätig sind. Sie können aber trotzdem freiwillig umsatzsteuerpflichtig werden, wenn sie die Umsatzschwellen erreichen.

Für Unternehmen, die ihren Hauptsitz außerhalb der Schweiz haben, jedoch über feste Nebenbetriebe in der Schweiz verfügen, gelten die gleichen Bedingungen für die Steuerpflicht wie für Unternehmen mit Hauptsitz in der Schweiz. Sie sind in der Schweiz mehrwertsteuerpflichtig, wenn sie die Umsatzschwelle für die Art der von ihnen erbrachten Leistungen erreichen.