Les créanciers et les débiteurs : Ce que vous devez savoir

Les comptes créanciers et débiteurs font partie intégrante du commerce moderne et de la comptabilité moderne.

L’octroi de crédits permet aux clients de consommer et d’effectuer des dépenses même s’ils n’ont pas les moyens financiers du moment. Aux entreprises il permet de produire sans devoir retirer les fonds de leurs activités opérationnelles, rendant ainsi les achats indépendants des influences directes des affaires courantes.

Mais qui doit quoi à qui ? Dans la comptabilité financière, qui est crédité de quel montant lors d’une telle transaction ? Et quelle est la différence entre un débiteur et un créancier ?

Nous répondons à ces questions et à bien d’autres dans ce qui suit.

Qu’est-ce qu’un débiteur?

Un client est un débiteur, quand il n’a pas encore réglé une facture qui est née .

Il peut s’agir par exemple d’un client ou d’une cliente final(e) qui effectue un achat financier avec paiement mensuel échelonné. S’il s’agit d’une entreprise, d’un fournisseur vis-à-vis duquel nous percevons des créances résultant de livraisons et de prestations ou encore d’une entreprise qui doit rembourser un crédit auprès d’une banque.

Tant que des paiements restent en suspens , c’est-à-dire impayés , un débiteur reste un débiteur.

Qu’est-ce qu’un fournisseur?

Le fournisseur est l’équivalent du débiteur, le créancier, c’est-à-dire celui ou celle qui a des créances ouvertes sur quelqu’un. En comptabilité, ce terme fait généralement référence aux fournisseurs dont les services ou les marchandises sont utilisés, mais qui ne sont payés qu’ultérieurement. La comptabilité fournisseurs s’occupe donc principalement du traitement des factures entrantes.

Quels comptes appartiennent aux débiteurs ?

Dans la comptabilité, les débiteurs et les créanciers sont surtout importants lorsque la date de la facture diffère de la date du paiement.  Il en résulte un poste ouvert qui doit être noté dans la comptabilité. Les comptes débiteurs enregistrent les créances résultant de livraisons et de prestations.

Il représente donc un avoir vis-à-vis des clientes et des clients. Le compte client regroupe les créances du livre auxiliaire, dans lequel chaque client est géré séparément. On peut aussi parler de « gestion des créances » pour la comptabilité des débiteurs, car elle se concentre sur nos créances envers les clientes et les clients.

Quels comptes appartiennent au fournisseur?

Les comptes créditeurs constituent la contrepartie des comptes débiteurs. Ils sont utilisés pour comptabiliser les relations de compte courant entre l’entreprise elle-même et les fournisseurs (créanciers) auprès desquels l’entreprise achète des biens ou des services qui ne sont pas payés directement à la réception du bien ou du service.

La comptabilité fournisseurs a pour objectif de respecter les délais de paiement, donc de payer les dettes (à court terme) à temps et de maintenir ainsi les relations avec les fournisseurs et de les rendre positives.

Conseils pour votre gestion des débiteurs et des créanciers

La gestion des comptes créditeurs et des comptes débiteurs est une branche importante dans de nombreuses entreprises modernes. L’achat à tempérament (crédit à la consommation), par exemple, ouvre la possibilité, en particulier pour les marchés de consommation finale, de rendre payables et donc possibles, en plus des autres modes de paiement tels que l’achat au comptant ou le paiement par carte, des achats ne nécessitant pas les liquidités momentanées de la cliente ou du client.

En revanche, les entreprises bénéficient d’une flexibilité de planification grâce à la gestion des comptes fournisseurs et des comptes clients, car le capital immobilisé peut continuer à l’être grâce aux paiements différés des factures entrantes et les achats ne sont pas directement liés aux activités quotidiennes, aux prélèvements et aux avoirs quotidiens, et sont donc garantis indépendamment des fluctuations quotidiennes.

Mais il y a aussi des choses auxquelles il faut penser et auxquelles il faut faire attention pour éviter de sérieux problèmes dans la gestion des créanciers et des débiteurs.

Voici quelques conseils pour que vous et votre entreprise puissiez profiter de la gestion des créanciers et des débiteurs :

• La vue d’ensemble est indispensable. En plus du compte de résultat, il faut impérativement tenir la comptabilité des fournisseurs et des débiteurs.

• Automatisez si possible les paiements récurrents à vos créanciers.

• En tant que créancier, essayez si possible de ne proposer des crédits à vos débiteurs (clients) que s’il existe une probabilité réaliste qu’ils soient remboursés. Si une créance doit être cédée à une société de recouvrement, par exemple, une partie du montant de la facture sera toujours déduite par le prestataire de services, ce qui réduira votre bénéfice. En outre, les impayés dus à une mauvaise morale de paiement des clients peuvent avoir un impact extrêmement négatif sur les liquidités de l’entreprise.

• Dans la mesure du possible, payez toujours les factures impayées aux fournisseurs conformément au calendrier de paiement, afin de ne pas mettre en péril les bonnes relations avec les fournisseurs et de ne pas perdre votre sérieux.

• Calculez à l’avance et avec précision le nombre de dettes à court terme que vous pouvez contracter et ne vous fiez en aucun cas, lors de ce calcul, à d’éventuels encaissements futurs par des tiers pour ne pas vous retrouver en difficulté de paiement.

• Gérez les fiches fournisseurs. Dans ce cas, vous saisissez dans une base de données tous les créanciers qui entretiennent des relations commerciales régulières et durables avec votre entreprise et vous leur attribuez un numéro d’identification, appelé numéro de créancier.